حددت هيئة تنظيم الاتصالات سعر الفائدة للارتفاع إلى 3٪ في الربع الرابع

محتوى المقال

أسعار الفائدة تواصل الارتفاع. نتيجة لذلك ، أكدت وزارة المالية هذا الأسبوع أن معدل الفائدة المحدد سيرتفع إلى ثلاثة في المائة للربع الرابع من عام 2022. وسيكون لهذه الزيادة في المعدل آثار متنوعة ، سواء بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يدينون بأموال لوكالة الإيرادات الكندية ، وبالنسبة لأولئك الذين يفكرون في استراتيجية قروض بسعر محدد لتقسيم دخل الاستثمار مع الزوج أو الشريك العرفي أو الأبناء أو الأحفاد. دعنا نراجع كيف يتم تحديد السعر المحدد ، وبعد ذلك ، ما الذي يجب عليك فعله تحسباً لهذه الزيادة الوشيكة في المعدل.

محتوى المقال

ما هو السعر المحدد؟

يتم تحديد السعر المحدد فصليًا ويرتبط مباشرة بالعائد على سندات الخزانة الحكومية الكندية لمدة ثلاثة أشهر ، مع تأخير. يستند الحساب إلى صيغة في لوائح ضريبة الدخل ، والتي تأخذ المتوسط ​​البسيط لسندات الخزانة لمدة ثلاثة أشهر للشهر الأول من الربع السابق مقربًا إلى أعلى نقطة مئوية كاملة تالية (إن لم يكن عددًا صحيحًا).

لحساب المعدل للربع القادم (1 أكتوبر حتى 31 ديسمبر 2022) ، ننظر إلى الشهر الأول من الربع الحالي (يوليو) ونأخذ متوسط ​​عوائد سندات الخزانة لمدة ثلاثة أشهر ، والتي كانت 2.1962 في المائة (7 يوليو 2022) و 2.6959 في المائة (21 يوليو 2022). هذا المتوسط ​​هو 2.44605 في المائة ولكن عند تقريبه إلى أقرب نقطة مئوية كاملة ، نحصل على ثلاثة في المائة للمعدل الجديد المحدد للربع الرابع من عام 2022.

محتوى المقال

هذه الزيادة القادمة هي المرة الثانية التي يرتفع فيها السعر المحدد منذ أدنى مستوى تاريخي سابق قدره 1 في المائة بين 1 يوليو 2020 و 30 يونيو 2022.

ومع ذلك ، في الواقع ، هناك ثلاثة معدلات محددة: السعر الأساسي ، والمعدل المدفوع لاسترداد الضرائب ، والمعدل المفروض على الضرائب المستحقة. المعدل الأساسي ، الذي ارتفع إلى ثلاثة في المائة في الأول من أكتوبر ، ينطبق على المزايا الخاضعة للضريبة للموظفين والمساهمين ، والقروض منخفضة الفائدة والمعاملات الأخرى مع الأطراف ذات الصلة. معدل استرداد الضرائب أعلى بنقطتين مئويتين من المعدل الأساسي ، مما يعني أنه إذا كانت CRA مدينة لك بأموال ، فسوف تبدأ في دفع فائدة بنسبة 5٪ في الأول من أكتوبر. ليست صفقة سيئة! من ناحية أخرى ، إذا كنت مدينًا بأموال CRA ، فإن هذا المعدل أعلى بأربع نقاط مئوية من المعدل الأساسي. يضع هذا معدل الفائدة الذي ينطبق على جميع الديون الضريبية والغرامات والأقساط غير الكافية وضريبة الدخل غير المدفوعة ومساهمات خطة المعاشات التقاعدية الكندية وأقساط التأمين على العمل بنسبة هائلة تصل إلى 7 في المائة ، بدءًا من 1 أكتوبر.

محتوى المقال

الديون الضريبية

هذا المعدل الذي تلوح في الأفق بنسبة 7 في المائة الذي تحدده وكالة تنظيم الاتصالات هو عقابي ، ولجعل الأمور أسوأ ، فإن الفائدة المفروضة على مبالغ الضرائب المستحقة ليست قابلة للخصم الضريبي. بالنسبة لشخص في فئة ضريبية عليا تبلغ ، على سبيل المثال ، 54 في المائة ، فهذا يعني أنه يتعين عليك العثور على استثمار يربح معدل عائد مضمون قبل الضريبة يتجاوز 15 في المائة ليكون أفضل حالًا من سداد ديونك الضريبية !

لذا ، فإن النصيحة واضحة وبسيطة – إذا كنت مدينًا بأموال CRA ، فقم بالدفع في أسرع وقت ممكن. يجب عليك القيام بذلك حتى إذا كان مبلغ الضريبة الخاص بك محل نزاع وكنت تخطط لذلك رسميا وحتى ، في النهاية ، رفع الأمر إلى المحكمة. إذا نجحت في النهاية ، فيحق لك استرداد فائدة (خاضعة للضريبة) بنسبة خمسة بالمائة (اعتبارًا من 1 أكتوبر). وإذا لم تكن كذلك ، فستوفر على الأقل مئات ، إن لم يكن الآلاف ، من الدولارات من الفوائد الربوية غير القابلة للخصم.

محتوى المقال

ضع إستراتيجيات لتقسيم الدخل قبل 1 أكتوبر 2022

الزيادة القادمة في السعر الأساسي المحدد تعني أن نافذة تأمين قرض تقسيم الدخل بالسعر المحدد الحالي البالغ 2 في المائة تقترب بسرعة من نهايتها. إذا كنت تتصرف الآن ، ومع ذلك ، وقبل 30 سبتمبر 2022 ، يمكنك الاستفادة من المعدل الحالي المحدد بنسبة 2 في المائة لتقسيم الدخل طوال مدة القرض ، حتى بعد زيادة المعدل إلى ثلاثة في المائة (أو أعلى) ) فى المستقبل.

فيما يلي ملخص سريع لكيفية عمل استراتيجية تقسيم الدخل ، باستخدام مثال لهارولد ، الذي يدفع الضريبة بأعلى معدل هامشي ، وزوجته ماريان ، التي تدفع الضريبة بأقل معدل هامشي. قروض هارولد ماريان بمبلغ 500000 دولار بالسعر المحدد الحالي البالغ 2 في المائة بضمان كمبيالة مكتوبة. تستثمر ماريان الأموال في محفظة من الأسهم الكندية التي تدفع أرباحًا بعائد حالي يبلغ أربعة في المائة.

محتوى المقال

في كل عام ، تحصل ماريان على 10000 دولار من أرباح الأسهم البالغة 20 ألف دولار التي تتلقاها لدفع نسبة الفائدة على القرض إلى هارولد. إنها تتأكد من القيام بذلك بحلول 30 يناير من كل عام بعد السنة التي تلي تقديم القرض ، كما هو مطلوب بموجب قواعد الضرائب.

سيكون صافي المدخرات الضريبية للزوجين هو فرض ضريبة على أرباح الأسهم في يد ماريان بأقل معدل بدلاً من يد هارولد بأعلى معدل. يتم تعويض المدخرات قليلاً عن طريق الحصول على فائدة بقيمة 10000 دولار على السند الإذني الخاضع للضريبة لهارولد بأعلى معدل لدخل الفائدة. ومع ذلك ، فإن هذه الفائدة المدفوعة هي معفاة من الضرائب لماريان بمعدل الضريبة المنخفض حيث تم دفع الفائدة لغرض كسب الدخل ، أي أرباح الأسهم.

محتوى المقال

إن الاندفاع للتغلب على الموعد النهائي في 30 سبتمبر هو أنه من أجل تجنب تطبيق قواعد الإسناد على قرض للزوج مثل هذا ، ما عليك سوى دفع الفائدة بالسعر المحدد الساري في الوقت الذي تم فيه تمديد القرض في الأصل. بمعنى آخر ، إذا قمت بتأسيس القرض خلال ربع يكون فيه السعر المحدد 2٪ ، كما هو الحال حاليًا ، يمكنك استخدام هذا المعدل طوال مدة القرض ، حتى إذا ارتفع السعر المحدد في المستقبل. لاحظ أنه لا يلزم وجود تاريخ انتهاء للقرض ، والذي يمكن ببساطة سداده عند الطلب.

إذا قام هارولد بتأجيل تنفيذ قرض الزوجية وتأخيره حتى 1 أكتوبر (أو بعد ذلك) ، فسيتعين على ماريان دفع 15000 دولار (500000 دولار مرة 3 في المائة) إلى هارولد ليتم فرض ضرائب عليها بأعلى معدل ، بدلاً من 10000 دولار.

محتوى المقال

يمكن أيضًا استخدام هذه الاستراتيجية للمساعدة في تمويل نفقات الأطفال أو الأحفاد ، مثل المدرسة الخاصة والأنشطة اللامنهجية ، من خلال تقديم قرض بسعر محدد إلى صندوق ائتماني عائلي. يقوم الصندوق بعد ذلك باستثمار الأموال ودفع صافي دخل الاستثمار ، بعد الفائدة على القرض ، للأطفال إما بشكل مباشر أو غير مباشر عن طريق دفع نفقاتهم. إذا كان لدى الأطفال صفر أو دخل آخر ضئيل ، فيمكن الحصول على دخل الاستثمار هذا بدون ضرائب.

[email protected]

جيمي جولومبيك ، CPA ، CA ، CFP ، CLU ، TEP هو المدير العام للتخطيط الضريبي والعقاري مع CIBC Non-public Wealth في تورنتو.