التمهيدي جيمي جولومبيك على أقواس الضرائب والخصومات والائتمانات

محتوى المادة

إذا لم تعد بنفسك الإقرار الضريبي كل عام، أنت في عداد المفقودين على ما هو أفضل تعليم يمكنك الحصول عليه نظام الضرائب الكندي. كل أسبوع خلال موسم الضرائب ، أحصل على العشرات من رسائل البريد الإلكتروني من القراء طرح مجموعة متنوعة من الأسئلة. كثيرون ممتازون ويتطلبون القليل من البحث بالنسبة لي للرد بشكل صحيح. ومع ذلك ، يظهر آخرون أن بعض الكنديين ليس لديك حقًا فهم جيد كيف يعمل نظامنا الضريبي.

محتوى المادة

محتوى المادة

محتوى المادة

بصدق ، رغم ذلك ، لا يمكن إلقاء اللوم عليها. ملكنا نظام الضرائب الشخصية، بخصومات لا تعد ولا تحصى ، الاعتمادات، والحسابات ، وخلايا المخلبات ، والقيود ، والتعقيدات التي لا نهاية لها ليست لضعاف القلب. لكن من المهم أن يكون لديك فهم أساسي لسبب عادة ما تكون الاستقطاعات أكثر قيمة من الائتمانات الضريبية ، أو لماذا اختيار تأجيل المطالبة خطة توفير التقاعد المسجلة (RRSP) المساهمة في سنة لاحقة يمكن أن تكون منطقية.

هذا الأسبوع ، دعنا نعود إلى الأساسيات ونلقي نظرة فاحصة على كيفية عمل نظام الضرائب الشخصي الكندي ، مع قواطع الضرائب التقدمية والخصومات والائتمانات.

لنبدأ بأقواسنا الضريبية. يدفع الأفراد الضرائب بمعدلات متدرجة ، مما يعني أن معدل الضريبة الخاص بك يرتفع بشكل تدريجي مع زيادة دخلك الخاضع للضريبة. أقواس 2025 الفيدرالية هي: صفر إلى 57375 دولار من الدخل (15 في المائة) ؛ فوق 57375 دولار إلى 114،750 دولار (20.5 في المائة) ؛ أكثر من 114،750 دولار إلى 177،882 دولار (26 في المائة) ؛ فوق 177،882 دولار إلى 253،414 دولار (29 في المائة) ، مع أي شيء أعلى من الضرائب بنسبة 33 في المائة. كل مقاطعة لديها أيضا مجموعة خاصة من أقواس الضرائب والمقاطعات.

محتوى المادة

محتوى المادة

في حين يتم تطبيق معدلات الضريبة المتدرجة على الدخل الخاضع للضريبة ، لا يتم تضمين كل الدخل ويمكن خصم بعض المبالغ ، مما يقلل من القاعدة التي يتم تطبيق معدلات الضريبة الحدية عليها. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على رأس المال فقط. على عكس الدخل العادي ، مثل دخل العمالة أو إيرادات الفوائد المدرجة بالكامل في الدخل الخاضع للضريبة ، يتم تضمين 50 في المائة فقط من المكاسب الرأسمالية في الدخل ، وبالتالي فإن معدل الضريبة أقل من الدخل العادي.

على سبيل المثال ، دعنا نقول أنك أدركت مكاسب رأسمالية بقيمة 10،000 دولار من بيع الأسهم المتداولة في عام 2024 ، ولم يكن لديها مكاسب أو خسائر في رأس المال العام الماضي. سيتم فرض ضرائب على 50 في المائة فقط من هذا المبلغ ، أو 5000 دولار. إذا حصلت بدلاً من ذلك على فائدة أو صافي إيرادات الإيجار بقيمة 10،000 دولار ، فستدفع ضريبة على المبلغ بالكامل.

الخصومات الشائعة التي قد تطرحها من إجمالي دخلك ، وبالتالي تقليل دخلك الخاضع للضريبة ، وتشمل: RRSP و أول حساب التوفير في المنزل (FHSA) المساهمات ، والنفقات المتحركة ، ونفقات رعاية الأطفال ، ونفقات الفائدة المدفوعة لغرض كسب الدخل ، ورسوم الاستشارة الاستثمارية للحسابات غير المسجلة ، وغيرها الكثير.

محتوى المادة

بمجرد حساب الضريبة المستحقة على دخلك الخاضع للضريبة بالمعدلات التقدمية أعلاه ، تقوم بعد ذلك بحساب وخصم الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد التي قد يحق لك. على عكس الخصومات ، فإن الاعتمادات الضريبية تقلل مباشرة من الضريبة التي تدفعها بعد تطبيق معدلات الضريبة الحدية على دخلك الخاضع للضريبة. مع الاعتمادات الضريبية ، يتم تطبيق سعر ثابت على المبالغ المؤهلة وضرائب مبلغ الائتمان الناتج عن الضرائب المستحقة الدفع.

تشمل الاعتمادات الشائعة غير القابلة للاسترداد ما يلي: المبلغ الشخصي الأساسي ، والمبلغ الزوجي ، والمبلغ العمري ، والنفقات الطبية ، والتعليم الرسمي المدفوع والتبرعات الخيرية ، بين العديد من الآخرين. يتم ضرب جميع الاعتمادات غير القابلة للاسترداد تقريبًا من خلال معدل الائتمان الفيدرالي غير القابل للاسترداد البالغ 15 في المائة ، وهو ما يتوافق مع أقل شريحة ضريبية فيدرالية. قد تكون الائتمانات المقاطعة أو الإقليمية غير القابلة للاسترداد متاحة أيضًا ، لكن المبالغ والمعدلات تختلف حسب المقاطعة أو الإقليم.

من خلال هذه الخلفية ، دعونا نلقي نظرة على مثال يوضح كيف أن خصم الضرائب يحقق وفورات ضريبية بمعدل الضريبة الهامشية التي تختلف مع مستوى دخلك ، في حين أن الائتمان الضريبي يحقق وفورات ضريبية بسعر ثابت. لنفترض أن لديك دخل إجمالي قدره 70،000 دولار والمطالبة إما بخصم بقيمة 1000 دولار (على سبيل المثال ، مساهمة RRSP) أو المطالبة بائتمان فدرالي غير قابل للاسترداد مقابل 1000 دولار (على سبيل المثال ، النفقات الطبية المؤهلة ما وراء الحد الأدنى عتبة).

محتوى المادة

يتم طرح مبلغ الخصم من الدخل ، بحيث لا يتم فرض ضرائب على هذا المبلغ من الدخل. في العمود الثالث في الرسم البياني المصاحب ، ينتج عن خصم الضرائب بقيمة 1000 دولار 205 دولارًا من المدخرات الضريبية الفيدرالية ، التي يتم حسابها على أنها خصم بقيمة 1000 دولار مضروبة في معدل الضريبة الحدية التي كان من شأنها أن تنطبق على الدخل (20.5 في المائة). وبالتالي ، فإن الخصم ينتج عنه وفورات ضريبية فدرالية بمعدل الضريبة الحدية.

من ناحية أخرى ، فإن 1000 دولار من النفقات الطبية المؤهلة تولد رصيدًا فدراليًا غير قابل للاسترداد قدره 15 في المائة ، مما حقق وفورات ضريبية فيدرالية قدرها 150 دولارًا فقط. عندما تضيف مدخرات ضريبية في المقاطعات أو الإقليمية إلى المدخرات الفيدرالية أعلاه ، يمكن أن يتراوح إجمالي المدخرات الضريبية من حوالي 20 في المائة للحصول على الاعتمادات المشتركة إلى أكثر من 50 في المائة لخصم ، اعتمادًا على مقاطعتك أو إقليم الإقامة.

يوضح الرسم البياني المصاحب أنه ما لم تكن في أدنى شريحة ضريبية فدرالية 15 في المائة (الدخل أقل من 57،535 دولارًا) ، فإن الخصومات الضريبية أكثر قيمة بشكل عام من الائتمانات الضريبية. هناك بعض الاستثناءات ، مثل التبرعات فوق 200 دولار سنويا، المساهمات السياسيةوالمؤهل ائتمان ضريبة توريد المدارس، حيث تبلغ قيمة الاعتمادات الفيدرالية أكثر من 15 في المائة.

محتوى المادة

أخيرًا ، كما يوضح المخطط ، نظرًا لأن خصم الضرائب يوفر الضرائب بمعدلك الهامشي ، مما يؤدي إلى تأجيل خصم (حيث يتم السماح به ، مثل مساهمة RRSP أو FHSA) في سنة لاحقة عندما تكون في شريحة ضريبية هامشية أعلى ، تعني أن الأمر قد يكون أكثر من قيمته على أساس معدل الهاموس الأعلى في ذلك العام المقبل.

جيمي جولومبيكو FCPA ، FCA ، CFP ، CLU ، TEP ، هو المدير الإداري للتخطيط الضريبي والتخطيط العقاري مع CIBC Private Wealth في تورونتو. [email protected].

إذا كنت تحب هذه القصة ، اشترك للمزيد في النشرة الإخبارية للمستثمر FP.

ضع إشارة مرجعية على موقعنا على الإنترنت ودعم صحافيتنا: لا تفوت أخبار العمل التي تحتاج إلى معرفتها – أضف FinancialPost.com إلى الإشارات المرجعية الخاصة بك والاشتراك في رسائلنا الإخبارية هنا.

محتوى المادة